Lkw Versicherungslexikon

Versicherungssteuer

Die Versicherungssteuer ist eine gesetzlich vorgeschriebene Abgabe, die auf nahezu alle Versicherungsverträge in Deutschland erhoben wird. Sie stellt eine indirekte Steuer dar und wird vom Versicherer an das Finanzamt abgeführt, obwohl sie letztlich vom Versicherungsnehmer getragen wird. Im Bereich der Kfz- und insbesondere der Lkw-Versicherung spielt sie eine wichtige Rolle bei der Berechnung der Gesamtprämie.

Rechtsgrundlage und Zuständigkeit

Die rechtliche Grundlage für die Versicherungssteuer ist das VersStG (Versicherungssteuergesetz). Zuständig für die Erhebung ist das Bundeszentralamt für Steuern. Die Steuer ist - ähnlich wie die Mehrwertsteuer - im Versicherungsbeitrag enthalten und muss nicht separat ausgewiesen werden, es sei denn, der Versicherungsnehmer ist ein Unternehmen mit entsprechenden Dokumentationspflichten.

Höhe der Versicherungssteuer

Die Versicherungssteuer beträgt für die meisten Versicherungsarten derzeit 19 % auf die Versicherungsprämie. Es gibt jedoch einige Ausnahmen:

• Lebensversicherungen: 0 % (steuerfrei)
• Rentenversicherungen mit Kapitalwahlrecht: je nach Ausgestaltung steuerbegünstigt
• Feuerversicherungen für Wohngebäude in bestimmten Bundesländern: bis zu 22 %

Bei der Kfz-Haftpflichtversicherung, Teilkasko und Vollkasko wird die Versicherungssteuer in Höhe von 19 % auf die Prämie aufgeschlagen.

Besonderheiten bei Lkw-Versicherungen

Gerade bei der Versicherung von Lkw-Flotten oder einzelnen Nutzfahrzeugen ist die Versicherungssteuer ein nicht zu unterschätzender Kostenfaktor. Die Steuer fällt auf jede einzelne Versicherungsart an, also separat auf Haftpflicht, Teilkasko und ggf. Vollkasko. In der gewerblichen Nutzung ist der Bruttobeitrag inklusive Versicherungssteuer entscheidend für die Gesamtkalkulation des Versicherungsschutzes.

Wer ist steuerpflichtig?

Steuerpflichtig im juristischen Sinn ist das Versicherungsunternehmen. Der Versicherungsnehmer zahlt jedoch faktisch die Steuer über die Beitragszahlung mit. Der Versicherer ist gesetzlich verpflichtet, die Versicherungssteuer auszuweisen und fristgerecht an das Finanzamt abzuführen.

Steuerliche Absetzbarkeit

Je nach Art der Versicherung kann die Versicherungssteuer als Teil des Versicherungsbeitrags steuerlich abgesetzt werden:

• Für Privatpersonen etwa bei bestimmten Vorsorgeversicherungen (z.B. Haftpflicht oder Kfz-Haftpflicht) im Rahmen der Sonderausgaben.
• Für Unternehmen - insbesondere im Transportgewerbe - in der Regel als Betriebsausgabe.

Versicherungssteuer vs. Umsatzsteuer

Ein wichtiger Unterschied: Auf Versicherungsbeiträge wird grundsätzlich keine Umsatzsteuer (Mehrwertsteuer) erhoben, sondern stattdessen die Versicherungssteuer. Dies macht sie zu einer eigenen Steuerart mit eigenständigem Rechtsrahmen.

Zusammenfassung

Die Versicherungssteuer ist ein gesetzlich vorgeschriebener Bestandteil jeder Versicherungsprämie in Deutschland. Auch wenn sie oft wenig Beachtung findet, beeinflusst sie maßgeblich die Gesamtkosten eines Versicherungsvertrags - insbesondere bei gewerblichen Kfz- oder Lkw-Versicherungen. Für Unternehmen ist sie ein relevanter Kostenfaktor, der bei der Wahl und Kalkulation des Versicherungsschutzes berücksichtigt werden sollte.